1．增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（ ）元。
91 500
115 000
115 500
102 500
2．下列各项中，应计入税金及附加的是（ ）。
应交纳的教育费附加
根据法院判决应支付的合同违约金
应付由企业负担的职工社会保险费
代扣代缴的职工个人所得税
3．下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（ ）。
管理费用
税金及附加
营业外支出
应付职工薪酬
4．根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。
代扣代缴
委托代征
自行纳税申报
代扣代缴和自行纳税申报
5．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
接受捐赠收入
国债利息收入
销售货物收入
财政拨款
6．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
按月征收
按季计征，分月预缴
按季征收
按年计征，分月或分季预缴
7．企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。
应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）
应交税费一一未交增值税
应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）
应交税费一一应交增值税（已交税金）
8．小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元。
20 000
20 600
23 400
23 600
9．增值税1 100 000元 ，城镇土地使用税 200 000元，消费税 500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
借：管理费用 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000
借：管理费用 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500
借：税金及附加 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000
借：税金及附加 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500
10．下列各项有关消费税的说法中，错误的是（ ）。
消费税是按其流转额交纳的一种税
采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量计算确定
采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基
消费税有三种征收方法
11．下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（ ）。
税金及附加
主营业务成本
销售费用
管理费用
12．某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20 000元，同类材料的市价为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（ ）元。
21 280
20 000
28 000
24 000
13．某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（ ）。
借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
14．下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（ ）。
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——待抵扣进项税额
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
应交税费——待转销项税额
15．下列各项中，不通过应交税费核算的是（ ）。
应交的城市维护建设税
应交的增值税
应交的房产税
应交的耕地占用税
16．企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（ ）。
增值税
消费税
城市维护建设税
企业所得税
17．根据企业所得税法法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
18．某企业为一般纳税人，增值税税率13%，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本。其销售材料，价款160万元，款项已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。会计处理正确的是（ ）。
借：银行存款 180.8
贷：其他业务收入 160
应交税费——应交增值税（销项税额） 20.8
借：主营业务成本 145
贷：原材料 145
借：其他业务成本 143
存货跌价准备 2
贷：原材料 145
借：银行存款 185.6
贷：主营业务收入 160
应交税费——应交增值税（销项税额）25.6
19．某企业为一般纳税人，增值税税率13%，销售价不含增值税。由于发货错误，公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。会计处理正确的是（ ）。
冲减销项税额5.2万元
冲减主营业务成本20万元
冲减主营业务收入40万元
冲减库存商品20万元
20．某企业为一般纳税人，增值税税率16%，销售价不含增值税。向丙企业销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。 会计处理正确的是（ ）。
确认主营业务收入350万元
确认增值税销项税额43.68万元
确认主营业务收入336万元
确认增值税销项税额59.5万元
21．企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。
对
错
22．企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。
对
错
23．企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。
对
错
24．委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。
对
错
25．小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。
对
错
26．企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。
对
错
27．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
对
错
28．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
对
错
29．企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。
对
错
30．关税纳税人逾期不缴纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.05‰的滞纳金。
对
错
