习题一
一、 目的
练习应交税费的核算。
二、 资料
A公司为增值税一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用13% 的增值税税率, 消费税税率为10%, 销售无形资产的增值税税率为6%。2019年5月发生如下经济业务:
1 向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款900000 元, 增值税117000 元; 另有运费2000元, 增值税180元。 发票账单已经到达, 材料已验收入库, 全部款项以银行 存款支付。
2 销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元; 对该产品A公司需同时缴 纳增值税与消费税。 产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。
3 转让一项专利的所有权, 收入15000 元已存入银行。 该项专利的账面余值为80000 元、 累计摊销75000元。
4 收购农产品一批, 实际支付价款80000元, 收购农产品按买价的9% 计算增值税。 农 产品已验收入库。
5 委托D公司加工一批原材料, 发出材料成本为100000元, 加工费用25000元。 加工 过程中发生的增值税3250元、 消费税2500元, 由受托单位代收代缴。 材料加工完毕并验收 入库, 准备直接对外销售。 加工费用和应交增值税、 消费税已用银行存款与D公司结算。
6 购入设备一台, 增值税专用发票上注明的价款为180000元、 增值税为23400元。 设 备已投入使用, 款项已通过银行存款支付。
7 公司在建办公大楼领用原材料一批, 成本50000元。
8 月底对原材料进行盘点, 盘亏金额4000元, 原因待查。
三、 要求
对上述业务编制会计分录。
习题二
一、 目的
练习债务重组的核算。
二、 资料
甲公司欠乙公司货款350万元。 现甲公司发生财务困难, 短期内无法偿付。 经双方协商, 由甲公司以一项设备和所持有的A公司股票抵债。 其中: 淤抵偿设备原价200万元, 已提折 旧15万元, 公允价值180万元; 于甲公司持有的A公司股票10000股作为其他权益工具投 资核算和管理, 该批股票成本150000元, 持有期内已确认公允价值变动净收益100000元, 重组日的公允价值为每股30元。 乙公司对该项债权已计提30% 的坏账准备, 受让的设备仍 自用, 对受让的A公司股票确认为交易性金融资产。 甲、 乙两家公司均为增值税一般纳税 人, 抵债设备适用的增值税税率为13%。
三、 要求
分别计算甲、 乙两家公司进行该项债务重组所发生的重组损益, 并分别编制相关的会计 分录。
习题三
1简述辞退福利的含义及与职工养老金的区别。
2什么是或有负债? 会计上应如何披露其相关信息?
【答案为上面试题答案，请核对试题后再购买】
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