1．企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
长远来看减轻了企业所得税税负
长远来看加重了企业所得税税负
丧失了货币时间价值
获得了货币时间价值
2．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
36
160
196
172
3．20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
200
85
340
0
4．下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
流转税
企业所得税
财产与行为税
资源类税
5．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
时间性差异
永久性差异
会同时出现时间性差异和永久性差异
不会出现时间性差异和永久性差异
6．下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
7．下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
土地增值税
允许抵扣的增值税
消费税
印花税
8．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
企业投资决策中的税收筹划
企业生产经营中的税收筹划
企业成本核算中的税收筹划
企业成果分配中的税收筹划
9．根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
行政罚款
被没收的财物
非广告性质的赞助支出
经审批的流动资产盘亏损失
10．企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
委托收款方式
分期收款方式
托收承付方式
直接收款方式
11．下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
借款费用首先应该看其是否需要资本化
符合资本化条件的，应计入相关资产成本
不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
12．个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
3500元
2000元
1000元
5000元
13．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
14．关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
1000元
2000元
3000元
500元
15．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
16．在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
10000元
15000元
20000元
25000元
17． 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
18．在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
19．在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
20．下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
企业为员工提供免费住房、免费午餐
某董事在公司股价较低时行使股票期权
21．新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
.7
.3
.2
1
22．在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
23．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除
1000元
2000元
3000元
500元
24．从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法
按月如实缴纳个人所得税
按月预扣预缴
按年预扣预缴
按季度预扣预缴
25．年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
3月1日至6月30日
1月日至3月1日
6月1日至9月1日
9月1日至12月1日
26．对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
1年
2年
5年
一个纳税年度
二、多选题（5道，共30分）
27．个人所得税的纳税人包括（ ）
中国公民
个体工商业户
个人独资企业、合伙企业投资者
在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
28．个人所得税中所指的经营所得包括：（）
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
个人从事其他生产、经营活动取得的所得
29．下列各项个人所得，免征个人所得税：（）
国债和国家发行的金融债券利息
保险赔款
军人的转业费、复员费、退役金
稿酬
30．新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）
养老保险
失业保险
医疗保险
住房公积金
31． 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
纳税年度内预缴税额低于应纳税额
纳税人申请退税
32．下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）
个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
33．个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）
分类所得税
综合所得税
混合所得税
预扣预缴方式
34．下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）
因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
35．“三险一金”指的是（ ）
养老保险
失业保险
基本医疗保险
住房公积金
36．“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
生育保险
工伤保险
商业保险
基本医疗保险
37．对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）
1000元,1000元
2000元，0元
1500元，500元
800元，1200元
38．个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
公平合理
利于民生
简便易行
个人受益
39．下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
国债利息收入
符合条件的非营利组织收入
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
40．下列关于销售佣金说法正确的有（）。
销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
经营者支付销售佣金必须以明示的方式
支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
销售佣金不超过销售收入的10%
41．下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
42．纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
赊销商品
代销商品
依税法规定加速折旧
加速摊销
43．下列允许税前扣除的税金有()
关税
土地增值税
增值税
消费税
44．税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。
利息、租金收入
特许权使用费收入
以分期收款方式销售货物的
接受捐赠收入
45．下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
将生产的产品用于市场推广
将生产的产品用于集体福利
将资产用于境外分支机构加工另一产品
将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
46．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。
在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益
由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力
47．下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
48．销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。
销售返利递延滚动到下一期间
销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价
销售返利通过债务重组的方式解决
销售返利通过代为支付费用形式
49．一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
选择税法规定的最低年限折旧
选择税法规定的最高年限折旧
采用直线法计提折旧
采用加速法计提折旧
三、判断题（10道，共30分）
50．债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
对
错
51．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
对
错
52．企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
对
错
53．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
对
错
54．企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
对
错
55．不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
对
错
56．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
对
错
57．从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
对
错
58．对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
对
错
59．企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
对
错
60．新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
对
错
61．个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
对
错
62．在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
对
错
63．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
对
错
64．在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
对
错
65．在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
对
错
66．纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
对
错
67．未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
对
错
68．纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）
对
错
69．关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
对
错
