1．下列各项中，不通过应交税费核算的是（ ）。
应交的消费税
应交的增值税
应交的印花税
应交的企业所得税
2．2019年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。
400
450
460
510
3．甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元，销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（ ）万元。
2248
2451
4848
3248
4．增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。
贷记“应交增值税”明细科目
借记“应交增值税”明细科目
冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目
借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
5．下列税金中，不应计入存货成本的是（ ）。
一般纳税企业进口原材料支付的关税
小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
一般纳税企业购进原材料支付的增值税
6．某企业本期实际应交增值税1 000 000元 ，城镇土地使用税100 000元，消费税300 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
借：管理费用 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000
借：管理费用 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500
借：税金及附加 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000
借：税金及附加 91000
贷：应交税费——应交城市维护建设税91000
7．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。
名胜古迹中附设的经营性茶社
公园自用的办公用房
个人所有的唯一普通居住用房
国家机关的职工食堂
8．增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（ ）元。
90 300
82 200
90 000
89 700
9．甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
支付的增值税
支付的加工费
负担的运杂费
支付的材料费
10．甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（ ）。（金额单位为万元）
借：委托加工物资 131
贷：银行存款 131
借：委托加工物资 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 16
——应交消费税 15
贷：银行存款 131
借：委托加工物资 115
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
贷：银行存款 128
借：委托加工物资 116
应交税费——应交消费税15
贷：银行存款 131
11．下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（ ）。
管理费用
销售费用
其他业务成本
税金及附加
12．A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
40×20％＝8（万元）
40×50％×25％＝5（万元）
40×25％×20％＝2（万元）
40×25％＝10（万元）
13．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（ ）。
特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
14．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。
岗位津贴
差旅费津贴
工龄补贴
加班补贴
15．根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（ ）。
3600元/年
2400元/年
3200元/年
2800元/年
16．下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。
车船税
委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
销售应税产品的资源税
销售应税消费品应交的消费税
17．企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（ ）。
增值税
教育费附加
契税
企业所得税
18．下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。
待抵扣进项税额
预交增值税
简易计税
待转销项税额
19．甲企业委托乙企业加工一批物资，支出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税8万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（ ）。
支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
委托加工物资成本总额为105万元
20．下列各项中，应计入相关资产成本的有（ ）。
企业进口原材料缴纳的进口关税
企业签订加工承揽合同缴纳的印花税
企业商务用车缴纳的车船税
小规模纳税人购买商品支付的增值税
21．需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于继续加工应税消费品的，计入“应交税费——应交消费税”科目。
对
错
22．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
对
错
23．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
对
错
24．企业将应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
对
错
25．签订购销合同交纳的印花税时，应借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
对
错
26．纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款。
对
错
27．将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资，不需记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
对
错
28．小规模纳税人从一般纳税人企业购入商品时，进项税额可以抵扣。
对
错
29．收购未税矿产品时，代扣代缴的资源税计入“税金及附加”。
对
错
30．企业代扣个人所得税时，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
对
错
