国开《税收基础》形考任务4 答案
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一、单选题
题目：按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A.房地产评估价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.税务部门估定的价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
题目：按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A.矿产品购买地的税额标准
B.本单位应税产品的税额标准
C.税务机关核定的税额标准
D.矿产品原产地的税额标准
题目：北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。
A.30
B.不纳税
C.24
D.6
题目：车辆适用的车船税税率形式是（）。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.超率累进税率
题目：甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。
A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元
B.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
D.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
题目：甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（）。
A.192万
B.232万
C.200万
D.272万
题目：假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。
A.北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元
B.化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元
C.某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元
D.村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元
题目：某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
A.210000
B.168000
C.300000
D.240000
题目：某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。
A.4
B.5
C.7
D.6
题目：某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
A.3155
B.3630
C.3500
D.3250
题目：某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4
A.1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）。:0元
B.8000元
C.10000元
D.2000元
题目：某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。
A.13.44万元
B.42万元
C.28.56万元
D.60万元
题目：某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。
A.140000
B.40000
C.65000
D.95000
题目：某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。
A.24万元
B.27万元
C.28.8万元
D.4.8万元
题目：某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（）。
A.10.8万元
B.6.0万元
C.15.6万元
D.9.6万元
题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
A.12
B.36
C.60
D.48
题目：某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
A.55万元
B.65万元
C.60万元
D.72.5万元
题目：某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（）。
A.26250元
B.29400元
C.37500元
D.20580元
题目：某油田202x年4月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
A.48840元
B.48856元
C.51200元
D.51240元
题目：某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。
A.8970
B.9570
C.9150
D.9750
题目：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额
B.全部增值额
C.扣除项目金额
D.出售金额
题目：下列产品中，不征资源税的有（）。
A.出口的海盐
B.中外合作开采的石油、天然气
C.铜矿石
D.锡矿石
题目：下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
A.船舶
B.拖船
C.三轮汽车
D.载客汽车
题目：下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（）。
A.排气量在1、6升及以下的小排量乘用车
B.公交汽车
C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
D.设有固定装置的运输车辆
题目：下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.火车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.养殖渔船
题目：下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
A.军事设施占用耕地
B.公路线路占用耕地
C.民营企业临时占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
题目：下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
B.行政机关所属的招待所使用的房产
C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
D.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
题目：下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A.抵押期满转让给债权人的房地产
B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C.经税务机关核实的个人之间互换自有住房
D.赠予社会公益事业的房地产
题目：下列各项中应征土地增值税的有（）。
A.房地产的出租
B.房地产的代建房行为
C.房地产的继承
D.房地产的交换
题目：下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。
A.办理房产过户的当天
B.约定房地产转让当天
C.签订房地产转让合同当天
D.交纳购房款当天
题目：下列属于应缴契税的纳税人有（）。
A.承受房屋用于教学的大学
B.承受土地使用权的某房地产公司
C.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受
D.出让土地使用权的财政局
题目：下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人
题目：下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.进口使用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.销售应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
题目：以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
A.房产税不对个人征收
B.房产税的征税对象是房屋和建筑物
C.农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税
D.房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人
题目：以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。
A.建成后产权属于全体业主的会所
B.建成后有偿出售停车场
C.建成后待售出租的商业用房
D.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
题目：职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
A.双方均要缴纳
B.价值相等的，不缴纳
C.由李某缴纳
D.由王某缴纳
题目：资源税纳税环节应是（）。
A.批发环节
B.生产销售环节
C.运输环节
D.最终消费环节
二、多选题（答案在最后）
题目：根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
A.菜地
B.花圃
C.鱼塘
D.茶园
题目：下列车船属于法定免税的有（）。
A.捕捞、养殖渔船
B.警用车船
C.非机动驳船
D.专项作业车
题目：下列房屋中，免征房产税的有（）。
A.按政府规定价格出租的廉租住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.居民个人出租的住房
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
题目：下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。
A.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
题目：下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
题目：下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地
C.名胜古迹场所设立的照相馆用地
D.中国银行的营业用地
题目：下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A.军事设施占用耕地
B.学校附设的小卖部占用的耕地
C.农村居民占用耕地建造新房
D.养老院占用的耕地
题目：下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.进口使用应税车辆
B.经销商经销应税车辆
C.受赠使用应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
题目：下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业
题目：下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.A.营利性医疗机构自用的土地
B.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公园内附设照相馆使用的土地
题目：下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。
A.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋
B.以经营租赁方式租出的房屋
C.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
D.以融资租赁方式租入的房屋
题目：下列行为中，应缴纳契税的有（）。
A.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人
B.个人以自有房产等价交换自住房产
C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款
三、判断题（答案在最后）
题目：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
题目：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
题目：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
题目：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。
题目：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
题目：房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
题目：个人所属的房产不需要缴纳房产税。
题目：耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
题目：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。
题目：开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。
题目：纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。
题目：纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。
题目：纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。
题目：纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。
题目：契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
题目：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。
题目：县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。
题目：以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。
题目：转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。
题目：资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施级差调节的原则。
题目：资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。
题目：自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。
