单项选择题，每题0.5分，30题，共15分
1．实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1 月1 日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（ ）内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。
30
90
180
360
2．某企业为增值税一般纳税人，2018 年2 月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用材料（已抵扣进项税），账面成本为7 500元（含运费成本500 元），则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。
1055
955
755
555
3．某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2017年4 月销售旧货取得含税收入24 万元，销售自己使用过的2012 年3 月购入的小汽车一辆，取得含税收入15 万元，则该旧货经营单位2017年4 月应缴纳增值税（ ）万元。
0.76
2.64
3.78
5.67
4．根据增值法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
农业生产者销售自产的蔬菜
企业销售自产的仪器设备
外贸公司进口服装
单位销售自己使用过的小汽车
5．下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
将外购货物用于个人消费
将外购货物分配给股东
将自产货物无偿赠送他人
将自产货物用于集体福利
6．下列一般纳税人销售的货物中，不适用9%低税率的是（ ）。
饲料
自来水
音像制品
淀粉
7．某企业为增值税小规模纳税人，2019 年4 月销售自产货物取得含税收入10 300 元，销售自己使用过2 年的设备一台，取得含税收入80 000元，当月购入货物取得的增值税普通发票上注明金额8 000 元，增值税税额1 360 元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
493.40
1270.10
2630.10
1853.40
8．某企业（属于一般纳税人）于2017 年6月将一辆自己使用过8 年的小轿车（未抵扣增值税），以10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
按适用税率13% 计算应纳增值税
按3% 征收率计算应纳增值税
按照简易办法依3%征收率减按2%计算应纳增值税
不交增值税
9．甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（ ）。
（90 000－9 000）×（1＋13%）×13%＝11 898.9（元）
90 000×13%＝11 700（元）
90 000×（1＋13%）×13%＝13 221（元）
（90 000－9 000）×13%＝10 530（元）
10．甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月销售一批商品取得不含税价款58万元，另收取包装物租金1.13万元，适用的增值税税率为13%，该批商品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
（58＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝6.8（万元）
（58＋1.13）×13%＝7.69（万元）
[58＋1.13÷（1＋13%）]×13%＝7.67（万元）
58×13%＝7.54（万元）
11．下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款不得扣除的是（ ）。
外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
外购已税烟丝生产的卷烟
外购已税实木地板原料生产的实木地板
外购已税化妆品原料生产的化妆品
12．下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。
应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额
对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额
13．下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
进口钻石饰品
批发环节销售的雪茄烟
零售环节销售的铂金首饰
生产环节销售的帆艇
14．酒厂2017 年10 月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2 800 元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35 000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（ ）元。
90175元
86166.60元
2175元
88800元
15．某白酒厂为增值税一般纳税人，2018 年1月将3 吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100 000 元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5 元/斤，比例税率为20%，成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。
81 750元
66 000元
75 500元
82 500元
16．根据消费税的有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（ ）。
纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用
纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励
纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利
17．下列各项中，不属于法定减免关税的情形是（ ）。
关税税额在人民币100元以下的一票货物，可免征关税
无商业价值的广告品及货样
国际组织、外国政府无偿赠送的物资
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
18．某运输企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月取得国内客运收入159万元（含税），支付联运企业运费50 万元（含税）并取得增值税专用发票，销售货物取得不含税收入12 万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
18.37
20.02
10.28
10.56
19．北京市某公司为增值税小规模纳税人，专门从事商业咨询服务。9 月15 日，其向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5 万元；9 月25 日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
0.45
0.30
0.23
0.15
20．某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2019年8 月向农户收购大豆100 吨，农产品收购发票上注明金额100 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
6
9
13
0
21．根据增值税法律制度的规定，下列选项中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
用于免征增值税项目的购进货物的进项税额
对外投资的购进货物的进项税额
因自然灾害造成霉烂的购进货物的进项税额
22．下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（ ）。
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
不动产转让所得，按照不动产所在地确定
23．2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。
36万元
42.8万元
40万元
40万元
24．下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（ ）。
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40% 可以从企业当年的应纳税额中抵免
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70% 在投资当年抵扣应纳税所得额
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50% 加计扣除
25．甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（300＋38）×25%－60=24.5（万元）
300×25%－60=15（万元）
（300＋300×12%）×25%－60=24（万元）
［300＋（38－300×12%）］×25%－60=15.5（万元）
26．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
股权转让收入
因债权人缘故确实无法支付的应付款项
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
国债利息收入
27．下列关于所得来源地的确定说法错误的是（ ）。
特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
不动产转让所得，按照不动产所在地确定
28．在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
10%
20%
25%
33%
29．根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
股息所得以收入全额为应纳税所得额
转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
租金所得以收入全额为应纳税所得额
30．个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（ ）。
适用5%~45% 的超额累进税率
适用5%~35% 的超额累进税率
20% 的比例税率
适用5%~45% 的超率累进税率
31．根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
单位全勤奖
参加商场活动中奖
出租闲置房屋取得的所得
国债利息所得
32．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
周某出租机动车取得的所得
夏某出租住房取得的所得
林某出租商铺取得的所得
刘某出租电子设备取得的所得
33．某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（ ）。
10万元
4万元
6万元
3.6万元
34．下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
居民个人转让住房
某国家机关转让其国有土地使用权
纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的
某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
35．几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。
其中实际占用土地面积最大的单位
税务机关核定的单位
协商确定纳税人
对这块土地拥有使用权的每一个单位
36．下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。
从事生产经营的事业单位
取得工资、薪金的个人
企业在外地设立的分支机构
个体工商户
37．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
3 年
5 年
10 年
15 年
38．增值税专用发票由（ ）印制。
国家税务总局指定的企业
省、自治区、直辖市地方税务机关指定的企业
地方人民政府主管部门指定的企业
省、自治区、直辖市国家税务机关指定的企业
39．某国有企业2017 年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
2019
2020
2021
2022
40．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（ ）。
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
多项选择题，每题0.5分，16题 ，共8分
41．下列关于“次”的规定中，说法正确的有（ ）。
特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税
同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
42．纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。
广告制作费
安装费
服务费
软件费
43．根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。
自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
租入固定资产的改建支出
固定资产的大修理支出
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
44．根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员进行税务检查时，应出示（ ）。
税务检查证
税务检查通知书
税务人员身份证
公安部门签发的搜查证
45．纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（ ）。
追缴税款
加收滞纳金
处以罚款
处以罚金
46．下列行为中，在情节严重时需追究税务人员刑事责任的有（ ）。
徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交
与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或协助纳税人、扣缴义务人实施税收违反行为
滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的
47．税收法律关系由哪几部分构成？（ ）
主体
描述
内容
客体
48．属于我国税法规定的税率形式包括（ ）。
全额累进税率
定额税率
比例税率
超率累进税率
49．下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。
违约金
销项税额
包装物租金
委托加工应征消费税的消费品代收的消费税
50．下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
进口货物，应当向报关地海关申报纳税
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
51．根据增值税的有关规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额，限于（ ）中注明的增值税税额（或按规定的扣除率计算的进项税额）。
从销售方取得的增值税专用发票
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
购进农产品取得的增值税专用发票
购进农产品取得的收购发票
52．下列纳税人不属于一般纳税人的有（ ）。
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织
除个体经营者以外的其他个人
非企业性单位
不经常发生增值税应税行为的企业
53．下列各项中，属于增值税混合销售的有（ ）。
建材商店销售门窗的同时又提供安装服务
机场提供航空服务同时销售服装
餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒
电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务
54．根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳税款
55．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。
转让境内房产取得的所得
许可专利权在境内使用取得的所得
因任职在境内提供劳务取得的所得
将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
56．下列消费品中，不征收消费税的有（ ）。
调味料酒
工业酒精
成套高档化妆品
影视演员化妆用的油彩
57．应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（ ）。
销售应税品的为应税消费品的销售数量
自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量
委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量
委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量
58．下列关于增值税的纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
总机构和分支机构不在同一县（市）的，经批准可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
进口货物，应向报关地海关申报纳税
固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，一律向其机构所在地主管税务机关申报纳税
59．下列各项中，属于免征消费税项目的有（ ）。
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
卡丁车
未经涂饰的素板
施工状态下挥发性有机物含量低于420克/毫升的涂料
60．2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
将自产高度白酒继续加工成低度白酒
将自产低度白酒奖励职工
将自产高度白酒馈赠客户
将自产低度白酒用于市场推广
判断题，每题0.4分，20题，共4分
61．纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
对
错
62．财务公司增值税的纳税期限为1个月。（ ）
对
错
63．酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。
对
错
64．高档手表采用从量计征方法计缴消费税。
对
错
65．增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 （ ）
对
错
66．固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）
对
错
67．纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
对
错
68．“营改增”试点一般纳税人提供动画设计服务，可以选择简易计税方法计税。（ ）
对
错
69．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（ ）
对
错
70．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 （ ）
对
错
71．在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（ ）
对
错
72．偶然所得按次计征个人所得税。（ ）
对
错
73．个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。 （ ）
对
错
74．不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
对
错
75．在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5 年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5 年的个人，从第6 年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。 （ ）
对
错
76．对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （ ）
对
错
77．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。 （ ）
对
错
78．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（ ）
对
错
79．纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。 （ ）
对
错
80．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （ ）
对
错
